IMPUESTO PREDIAL

  1. ¿Qué es el Impuesto Predial y quién lo cobra?
  2. ¿Quiénes están obligados al pago del impuesto predial?
  3. ¿A partir de cuándo se debe pagar el impuesto predial?
  4. ¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto predial?
  5. ¿Cómo se calcula el impuesto predial? (Tasas)
  6. ¿Cuáles son las formas de pago del Impuesto Predial?
  7. ¿Cómo se debe declarar el Impuesto Predial?
  8. ¿Quiénes están Inafectos al Pago de Impuesto?
  9. ¿Qué beneficios existen en el Impuesto Predial?____________________________________________________________________________

¿Qué es el Impuesto Predial y quién lo cobra?

El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rústicos pertenecientes a una persona (hecho imponible).

Para efectos del Impuesto se considera predios a los terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros espejos de agua, así como las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.

La recaudación, administración y fiscalización del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. La Municipalidad Provincial de Huamanga, a través del SAT-H, es la encargada de la administración, cobro y fiscalización del Impuesto Predial de los predios ubicados en su jurisdicción.

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¿Quiénes están obligados al pago del impuesto predial? (Sujeto Pasivo)

Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

Excepcionalmente, se considerará como sujetos pasivos del impuesto a los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios que se les hubiesen entregado en concesión, durante el tiempo de vigencia del contrato.

Los predios sujetos a condominio se consideran como pertenecientes a un solo dueño, salvo que se comunique a la respectiva Municipalidad el nombre de los condóminos y la participación que a cada uno corresponda. Los condóminos son responsables solidarios del pago del impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse a cualquiera de ellos el pago total.

Cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada, son sujetos obligados al pago del impuesto, en calidad de responsables, los poseedores o tenedores, a cualquier título, de los predios afectos, sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes.

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¿A partir de cuándo se debe pagar el impuesto predial?

A partir del 1 de enero del año a que corresponde la obligación tributaria. Cuando se efectúe cualquier transferencia, el adquirente asumirá la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de producido el hecho.

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¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto predial?

La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. A efectos de determinar el valor total de los predios, se aplicará los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación, que formula el Consejo Nacional de Tasaciones – CONATA y aprueba anualmente el Ministro de Vivienda, Construcción y Saneamiento mediante Resolución Ministerial.

Las instalaciones fijas y permanentes serán valorizadas por el contribuyente de acuerdo a la metodología aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones y de acuerdo a lo que establezca el reglamento, y considerando una depreciación de acuerdo a su antigüedad y estado de conservación. Dicha valorización está sujeta a fiscalización posterior por parte de la Municipalidad respectiva.

En el caso de terrenos que no hayan sido considerados en los planos básicos arancelarios oficiales, el valor de los mismos será estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características.

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¿Cómo se calcula el impuesto predial? (Tasas)

El impuesto predial se calcula aplicando a la base imponible la escala progresiva acumulativa siguiente:

TRAMO DE AUTOVALÚOALÍCUOTA
Hasta 15 UIT0.2%
Más de 15 UIT y hasta 60 UIT0.6%
Más de 60 UIT1.0%

Las Municipalidades estan facultadas para establecer un monto mínimo a pagar por concepto del impuesto equivalente a 0.6% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto.

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¿Cuáles son las formas de pago del Impuesto Predial?

El impuesto podrá cancelarse de acuerdo a las siguientes alternativas:

  • Al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año.
  • En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales. En este caso, la primera cuota será equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el último día hábil de los meses de mayo, agosto y noviembre, debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del Índice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), por el período comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago.
  • ____________________________________________________________________________¿Cómo se debe declarar el Impuesto Predial?

Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:

  • Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prórroga.
  • Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la posesión de éstos revierta al Estado, así como cuando el predio sufra modificaciones en sus características que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.
  • Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin.

La actualización de los valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligación contemplada por el inciso a) del presente artículo, y se entenderá como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.

____________________________________________________________________________¿Quiénes están Inafectos al Pago de Impuesto?

Están inafectos al pago del impuesto los predios de propiedad de:

El gobierno central, gobiernos regionales y gobiernos locales; excepto los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos, durante el tiempo de vigencia del contrato.

  1. Los gobiernos extranjeros, en condición de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomáticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas, legaciones o consulados, así como los predios de propiedad de los organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede.
  2. Las sociedades de beneficencia, siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos.
  3. Las entidades religiosas, siempre que se destinen a templos, conventos, monasterios y museos.
  4. Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales.
  5. El Cuerpo General de Bomberos, siempre que el predio se destine a sus fines específicos.
  6. Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva, con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica.
  7. Las universidades y centros educativos, debidamente reconocidos, respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales, conforme a la Constitución.
  8. Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales.
  9. Los predios cuya titularidad correspondan a organizaciones políticas como: partidos, movimientos o alianzas políticas, reconocidos por el órgano electoral correspondiente.
  10. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS.
  11. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización.
  12. Los clubes departamentales, provinciales y distritales, constituidos conforme a Ley, así como la asociación que los representa, siempre que el predio se destine a sus fines institucionales específicos.

Asimismo, se encuentran inafectos al impuesto los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitación o sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.

En los casos señalados en los incisos c), d), e), f) y h), el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos, que produzcan rentas o no relacionados a los fines propios de las instituciones beneficiadas, significará la pérdida de la inafectación.

____________________________________________________________________________¿Qué beneficios (exoneraciones y deducciones) existen en el Impuesto Predial?

A los predios a que se alude a continuación se efectuarán una deducción del 50% en su base imponible, para efectos de la determinación del impuesto:

  1. Predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria, siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas urbanas.
  2. Los predios urbanos donde se encuentran instalados los Sistemas de Ayuda a la Aeronavegación, siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin.

A los pensionistas propietarios de un solo predio, a nombre propio o de la sociedad conyugal, que esté destinado a vivienda de los mismos, y cuyo ingreso bruto esté constituido por la pensión que reciben y ésta no exceda de 1 UIT mensual, deducirán de la base imponible del Impuesto Predial, un monto equivalente a 50 UIT. Para efecto de éste beneficio el valor de la UIT será el vigente al 1 de enero de cada ejercicio gravable.

Se considera que se cumple el requisito de la única propiedad, cuando además de la vivienda, el pensionista posea otra unidad inmobiliaria constituida por la cochera.

El uso parcial del inmueble con fines productivos, comerciales y/o profesionales, con aprobación de la Municipalidad respectiva, no afecta la deducción que establece este artículo.

CÓDIGO TRIBUTARIO

  • Texto Ordenado del Código TributarioResultado de imagen para pdf
  • Decreto Legislativo N° 1263 que modifica el Código TributarioResultado de imagen para pdf

LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL

  • D.S.N° 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.Resultado de imagen para pdf

OTRAS NORMAS

  • Tabla de DepreciaciónResultado de imagen para pdf
  • Planos Arancelarios para el año 2020.Resultado de imagen para pdf
  •  R.M. N° 351-219-VIVIENDA cuadro de valores Unitarios Oficiales de Edificación para la Sierra, válidos para el ejercicio 2020.Resultado de imagen para pdf
  • Resolución Ministerial 350-2019-VIVIENDA aprueban los valores arancelarios de predios rústicos.Resultado de imagen para pdf
  • Resolución Ejecutiva Regional N° 505-2019-GR-JUNIN/GR aprueban los valores arancelarios de áreas urbanas.Resultado de imagen para pdf
  • Ordenanza del Interés Moratorio.Resultado de imagen para pdf
  • *Directiva de Fraccionamiento de Deudas TributariasResultado de imagen para pdf
  • Formato – Declaración Jurada de Impuesto PredialResultado de imagen para pdf

María acaba de comprar una casa en el distrito capital de Chupaca. ¿Qué debe hacer ella para empezar a pagar sus impuestos?
Lo primero que tiene que hacer María es acercarse a la Oficina de Rentas, Ubicado en el piso 1 del Jr. Grau N° 390 y presentar su Declaración Jurada de Autoavalúo (inscripción).
Los requisitos que debe llevar María para la inscripción de su predio ( Terreno y/ o Casa) son:
1. Mostrar DNI de los propietarios
2. Copia legalizada del documento que acredite la propiedad del bien (título, minuta, herencia u otro).
3. Mostrar pago del Impuesto Predial del transferente, del predio motivo de transferencia.
4. Copia del recibo de luz de la propiedad donde vive.
5. Croquis simple del domicilio

NOTA: Si el tramitante es representante tendrá que traer una Carta Poder Legalizada notarialmente y copia de su D.N.I.
¿Desde cuándo María debe pagar su impuesto predial?
Si María adquirió un predio en cualquier mes de este año tiene como plazo máximo en este caso, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos y realizar el pago de su Impuesto Predial al año siguiente.
María acaba de construir un piso más en su casa ¿Debe declarar dicho cambio?
Si, María está obligada ha declarar si es que hace algún tipo de modificación en su predio bajo las siguientes condiciones:
1. Si María realizó modificaciones a su predio en un monto que superó las 5 UIT tiene como máximo plazo para declarar hasta el último día hábil del mes siguiente de terminadas las obras.
2. En el caso contrario, si las modificaciones que realizó María no superaron las 5 UIT tiene como máximo plazo para declarar hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente.

Si María vendió su casa a Juan en el mes de octubre ¿María aún debe pagar el impuesto predial de los meses que resta?
Sí, María es responsable de pagar el impuesto generado para este año, Juan es responsable de pagar el Impuesto Predial a partir del año siguiente.

¿Qué debe hacer María para no pagar el Impuesto Tributario si vendió su casa a Juan?
Lo primero que debería hacer María, al hacer una transferencia de predio, es descargarlo hasta el último día hábil del mes siguiente a la transferencia.

PAGO EN EFECTIVO : UNIDAD DE CAJA DE LA MUNICIPALIDAD

                                        JR. GRAU N° 390 CHUPACA.

Horarios:

Lunes, Martes, Miercoles y Viernes de:  8.00a.m. – 1.00p.m

                                                                     2.00p.m – 4.45 p.m

 

Jueves y Sábados                                        8.00 a.m. – 12.00 m

Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:

  1. Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prórroga.
  2. Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la posesión de éstos revierta al Estado, así como cuando el predio sufra modificaciones en sus características que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.
  3. Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin.

La actualización de los valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligación contemplada por el inciso a) del presente artículo, y se entenderá como válida en caso que el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.

La Municipalidad Provincial de Chupaca, permite al contribuyente el acogimiento de dos modalidades para fraccionar su deuda:

FRACCIONAMIENTO DE DEUDA

Aplicado a toda obligación tributaria administrada por la Municipalidad que se encuentre vencida y en etapa pre coactiva, más costas y gastos generados e intereses.

Regulado según Decreto de Alcaldía N° 002-2017-A-MPCH.

 

ACTAS DE COMPROMISO DE PAGO

Aplicado a obligación tributaria administrada por la Municipalidad que se encuentre vencida o en etapa pre coactiva, más costas y gastos generados sin intereses.

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